НалогПродажикалькулятор НДФЛ при продаже имущества

Налог с продажи унаследованного имущества

Минимальный срок владения — 3 года с даты смерти наследодателя (не с даты регистрации). Пп.1 п.3 ст.217.1 НК РФ.

📋

Главное отличие от покупки: срок считается с даты смерти наследодателя, а не с момента регистрации права в Росреестре.

Если наследодатель умер более 3 лет назад — налог при продаже равен 0 ₽, даже если вы только недавно оформили право собственности.

Определяет дедлайн подачи 3-НДФЛ и расчёт пени при просрочке

Если цена договора ниже 70% кадастровой, налог считается от 70% кадастровой

Влияет на ставку: до 2.4 млн — 13%, 2.4–5 млн — 15%, 5–20 млн — 18%

Сроки и вычеты при продаже наследства

3 годаминимальный срок для любого унаследованного имущества — квартиры, дома, участка, гаража, автомобиля (пп.1 п.3 ст.217.1 НК РФ)
1 млн ₽фиксированный вычет для жилой недвижимости и земли (пп.1 п.2 ст.220 НК РФ)
250 тыс. ₽фиксированный вычет для нежилых объектов, гаражей, автомобилей
Расходынаследник вправе использовать расходы наследодателя на приобретение как вычет — если есть подтверждающие документы (письмо Минфина № 03-04-05/6562)

Источник: ст. 217.1, 220 НК РФ; ст. 1114 ГК РФ

Частые вопросы

С какого момента считается срок владения при продаже унаследованного имущества?

С даты смерти наследодателя (открытия наследства), а не с даты регистрации права собственности наследника. Это прямо установлено п.1 ст.1114 ГК РФ и подтверждено письмом Минфина. Поэтому если наследодатель умер более 3 лет назад — налог 0 ₽, даже если в Росреестре право зарегистрировано недавно.

Через сколько лет можно продать унаследованное имущество без налога?

Через 3 года с даты смерти наследодателя (пп.1 п.3 ст.217.1 НК РФ). Это правило распространяется на квартиры, дома, земельные участки, гаражи — любую унаследованную недвижимость. Для автомобиля — также 3 года (п.17.1 ст.217 НК РФ).

Какой налоговый вычет применяется при продаже наследства?

1 000 000 ₽ — имущественный вычет для жилой недвижимости и земли (пп.1 п.2 ст.220 НК РФ). 250 000 ₽ — для нежилых помещений, гаражей, автомобилей. Вычет уменьшает налоговую базу. Альтернатива: если у наследодателя сохранились документы о расходах на приобретение — наследник вправе использовать эти расходы вместо фиксированного вычета (письмо Минфина № 03-04-05/6562).

Нужно ли подавать декларацию при продаже унаследованного имущества?

Если со смерти наследодателя прошло 3 года и более — декларацию подавать не нужно, налог равен 0. Если срок менее 3 лет — нужно подать 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года и уплатить налог до 15 июля.

Какая ставка НДФЛ при продаже унаследованного имущества в 2026 году?

Прогрессивная шкала (ст.224 НК РФ): 13% — с налоговой базы до 2 400 000 ₽; 15% — от 2,4 до 5 млн ₽; 18% — от 5 до 20 млн ₽; 20% — от 20 до 50 млн ₽; 22% — свыше 50 млн ₽. Для нерезидентов — 30% без права на вычет.

Платится ли налог при наследовании имущества?

Нет. Получение наследства от любого лица не облагается НДФЛ (п.18 ст.217 НК РФ). Налог возникает только при последующей ПРОДАЖЕ унаследованного имущества до истечения 3-летнего срока.