Налог с продажи имущества для нерезидентов
Ставка 30% от всей суммы продажи без вычетов (п.3 ст.224, ст.207 НК РФ). Освобождение по сроку владения (3 или 5 лет) не применяется.
Нерезидент платит 30% — без исключений. Ни срок владения, ни вычет 1 млн ₽, ни расходы на покупку не уменьшают налоговую базу.
Статус нерезидента — менее 183 дней в РФ за 12 месяцев. Гражданство значения не имеет (п.2 ст.207 НК РФ).
Ставки НДФЛ: резидент vs нерезидент
| Условие | Резидент | Нерезидент |
|---|---|---|
| Ставка налога | 13–22% | 30% |
| Вычет 1 млн ₽ (жильё) | ✓ доступен | ✗ нет |
| Вычет по расходам | ✓ доступен | ✗ нет |
| Освобождение (3/5 лет) | ✓ при выдержанном сроке | ✗ нет |
Источник: п.3 ст.224, ст.217.1, ст.220 НК РФ
Когда нерезидент становится резидентом?
183 дня нахождения в России в течение 12 следующих подряд месяцев — основное условие (п.2 ст.207 НК РФ).
Статус определяется на дату получения дохода (регистрации сделки). Если до конца года гражданин провёл в РФ 183+ дней — ФНС пересчитает налог по ставкам резидента.
Дни нахождения в России считаются непрерывно, включая дни въезда и выезда.
Частые вопросы
Какой налог платит нерезидент при продаже квартиры в России?
30% от суммы дохода (цены продажи). Ставка установлена п.3 ст.224 НК РФ. В отличие от резидентов (13–22%), нерезиденты платят фиксированные 30% и не могут применить имущественные вычеты или уменьшить доход на расходы.
Распространяется ли правило 5 лет на нерезидентов?
Нет. Освобождение от НДФЛ при владении 3 или 5 лет (ст.217.1 НК РФ) распространяется только на налоговых резидентов РФ. Нерезидент платит 30% независимо от срока владения имуществом.
Кто считается нерезидентом для целей НДФЛ?
Физическое лицо, находившееся в России менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п.2 ст.207 НК РФ). Гражданство РФ роли не играет — гражданин России, проживающий за рубежом, может быть нерезидентом.
Может ли нерезидент применить имущественный вычет 1 млн рублей?
Нет. Имущественные вычеты (ст.220 НК РФ) доступны только налоговым резидентам. Нерезидент не вправе уменьшить доход ни на вычет 1 млн ₽, ни на расходы по покупке. Налоговая база — вся сумма продажи.
Когда нерезидент становится резидентом?
При нахождении в России 183 дня и более в течение 12 следующих подряд месяцев. Статус определяется на дату получения дохода (дату регистрации сделки). Если в течение года статус изменился — налоговый агент или ФНС пересчитывает НДФЛ по итогам года.
Нужно ли подавать декларацию нерезиденту при продаже имущества?
Да. Декларация 3-НДФЛ подаётся до 30 апреля года, следующего за годом продажи. Налог уплачивается до 15 июля того же года. При продаже через агента (брокера) декларацию подаёт агент.