НалогПродажикалькулятор НДФЛ при продаже имущества

Налог с продажи квартиры для семей с детьми

Семьи с двумя и более детьми могут не платить НДФЛ при продаже жилья независимо от срока владения — если выполнены все условия п.2.1 ст.217.1 НК РФ.

✅

Льгота п.2.1 ст.217.1 НК РФ: при соблюдении всех условий налог = 0 ₽ — даже если квартира в собственности 1 год.

Льгота введена ФЗ от 29.11.2021 № 382-ФЗ. С 2026 года расширена на детей, признанных недееспособными (ФЗ от 08.08.2024 № 259-ФЗ).

5 условий для освобождения от НДФЛ

1
2+ детей до 18 лет (до 24 лет при очном обучении или признанных недееспособными). Дети учитываются у обоих супругов.
2
Новое жильё куплено в том же году или до 30 апреля следующего года. Договор купли-продажи или ДДУ.
3
Кадастровая стоимость проданного жилья не превышает 50 000 000 ₽.
4
Улучшение условий: новое жильё больше по площади ИЛИ дороже по кадастровой стоимости, чем проданное.
5
Нет другого жилья: на дату продажи семья не владеет иным жильём, где доля превышает 50% площади, большей чем приобретаемое жильё.

Источник: п.2.1 ст.217.1 НК РФ (ФЗ от 29.11.2021 № 382-ФЗ, ФЗ от 08.08.2024 № 259-ФЗ)

Рассчитать налог если льгота не применяется

Если не все условия выполнены — используйте обычный калькулятор НДФЛ.

Определяет дедлайн подачи 3-НДФЛ и расчёт пени при просрочке

Если цена договора ниже 70% кадастровой, налог считается от 70% кадастровой

Влияет на ставку: до 2.4 млн — 13%, 2.4–5 млн — 15%, 5–20 млн — 18%

⚠️ Декларацию 3-НДФЛ подавать нужно

Даже если налог = 0 ₽, декларацию 3-НДФЛ необходимо подать до 30 апреля следующего за продажей года. В ней нужно указать данные о детях и о покупке нового жилья. Без декларации ФНС не знает об основании освобождения и может выставить требование об уплате налога.

Частые вопросы

Какие условия нужно выполнить семье с детьми для освобождения от НДФЛ?

Все пять условий одновременно (п.2.1 ст.217.1 НК РФ): 1) В семье 2 и более детей до 18 лет (до 24 лет при очном обучении или признанных недееспособными); 2) В том же году или до 30 апреля следующего года куплено новое жильё; 3) Кадастровая стоимость проданного жилья не превышает 50 000 000 ₽; 4) Новое жильё больше по площади или дороже по кадастровой стоимости; 5) На дату продажи семья не владеет другим жильём, где суммарная доля превышает 50% площади, большей чем приобретаемое.

Нужно ли подавать декларацию 3-НДФЛ семье с детьми при продаже квартиры?

Да, декларацию 3-НДФЛ подать необходимо — даже если налог равен нулю. В декларации нужно подтвердить право на льготу: указать количество детей, данные о покупке нового жилья. Срок подачи — до 30 апреля года, следующего за годом продажи. Без декларации ФНС не будет знать об основании освобождения.

Работает ли льгота для семей с детьми если квартира в собственности менее 3 лет?

Да. Льгота п.2.1 ст.217.1 НК РФ освобождает от НДФЛ независимо от срока владения — хоть 1 год, хоть 1 месяц. Главное — выполнить все пять условий: дети, покупка нового жилья в срок, кадастровая стоимость ≤ 50 млн ₽, улучшение жилищных условий, отсутствие другого жилья.

Какой возраст детей учитывается для налоговой льготы?

До 18 лет — в общем случае. До 24 лет — если ребёнок является учащимся очной формы обучения (студент, аспирант, ординатор и т.д.). С 2026 года — также дети, признанные судом недееспособными, независимо от возраста. Дети учитываются у обоих супругов совместно. Усыновлённые дети приравниваются к родным.

Что будет если не успеть купить новое жильё до 30 апреля следующего года?

Льгота не применяется, и ФНС начислит налог в обычном порядке. Придётся уплатить НДФЛ 13–22% с дохода от продажи (минус вычет 1 000 000 ₽ или расходы на покупку). Поэтому при планировании сделки важно заранее обеспечить покупку нового жилья в установленный срок.

Применяется ли льгота при продаже дома, дачи или земельного участка?

Льгота п.2.1 ст.217.1 НК РФ распространяется на жилые дома, квартиры, комнаты и доли в них. На земельные участки без жилого дома льгота не распространяется. При продаже дома с участком: льгота применяется к доходу от дома, а по участку рассчитывается отдельно по общим правилам.