Нужно ли платить налог с доли несовершеннолетнего ребёнка при продаже квартиры?

Да, с доли ребёнка также возникает обязанность по НДФЛ, если минимальный срок владения не истёк. Однако родители (законные представители) могут применить имущественный вычет за ребёнка — пропорционально его доле. Вычет 1 000 000 ₽ делится между всеми собственниками пропорционально долям (п. 3 ст. 220 НК РФ).

Как применить льготу семей с детьми при продаже квартиры с маткапиталом?

По п. 2.1 ст. 217.1 НК РФ семьи с двумя и более детьми до 18 лет (или 24 лет — студенты очники) могут продать жильё без налога при трёх условиях: 1) в том же году куплено новое жильё большей площади; 2) кадастровая стоимость проданного жилья не превышает 50 000 000 ₽; 3) на дату продажи нет другого жилья площадью больше нового. При соблюдении условий НДФЛ = 0.

С какого момента считается срок владения долей ребёнка в квартире с маткапиталом?

Срок владения долей ребёнка считается с даты регистрации права собственности на его долю в Росреестре — это дата внесения записи в ЕГРН. Если квартира куплена в 2019 году, а доли детям выделены в 2021-м, срок владения долей ребёнка считается с 2021 года.

Когда не надо платить налог при продаже квартиры купленной на маткапитал?

Налога нет в двух случаях: 1) истёк минимальный срок владения — 3 года (единственное жильё, наследство, дарение от родственника) или 5 лет (все остальные случаи); 2) применяется льгота для семей с детьми (п. 2.1 ст. 217.1 НК РФ) — при покупке нового жилья большей площади в том же году.

Налог с продажи квартиры купленной на материнский капитал 2026: расчёт НДФЛ

Коротко: НДФЛ при продаже квартиры с маткапиталом рассчитывается по общим правилам, но есть три важных нюанса: сумма маткапитала включается в расходы (с 2022 г., пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ), налог начисляется на каждую долю отдельно (в том числе на доли детей), а семьи с двумя и более детьми могут полностью избежать налога по льготе п. 2.1 ст. 217.1 НК РФ.

Ставка НДФЛ — 13% до 2,4 млн ₽ налоговой базы, выше — прогрессивно до 22%. Декларация 3-НДФЛ — до 30 апреля, налог — до 15 июля следующего года.

Входит ли материнский капитал в расходы при продаже?

До 2022 года этот вопрос был спорным: часть налоговых инспекций отказывала включать маткапитал в расходы, считая его «государственной субсидией». После письма ФНС от 17.05.2022 № БС-4-11/5931@ позиция изменилась — маткапитал включается в расходы на приобретение жилья по пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ.

Это значит: если квартира куплена за 3 500 000 ₽, из которых 587 000 ₽ — маткапитал 2024 года, а 2 913 000 ₽ — собственные средства, вся сумма 3 500 000 ₽ учитывается в расходах.

Важно: если вы ранее получили имущественный вычет покупателя (до 2 000 000 ₽) с учётом суммы маткапитала — повторно включить её в расходы при продаже нельзя (п. 5 ст. 220 НК РФ). Нельзя дважды уменьшить налог на одну и ту же сумму.

Налог с долей детей: как считать?

При использовании материнского капитала закон обязывает наделить детей долями в купленном жилье (Федеральный закон № 256-ФЗ). Это означает, что при продаже квартиры каждый ребёнок формально является налогоплательщиком.

До достижения ребёнком 18 лет налоговые обязательства исполняют его законные представители — родители или опекуны (ст. 26 НК РФ). Родители подают декларацию и платят НДФЛ за ребёнка.

Вычет 1 000 000 ₽ при продаже распределяется между всеми собственниками пропорционально долям (п. 3 ст. 220 НК РФ) — если все продают по одному договору. Если каждая доля продаётся отдельным договором, каждый собственник (в том числе ребёнок через родителя) получает вычет 1 000 000 ₽. На практике второй вариант применяется реже.

Ставки НДФЛ в 2026 году (ст. 224 НК РФ)

Налоговая база	Ставка
До 2 400 000 ₽	13%
2 400 001 — 5 000 000 ₽	15%
5 000 001 — 20 000 000 ₽	18%
20 000 001 — 50 000 000 ₽	20%
Свыше 50 000 000 ₽	22%

Прогрессивная шкала действует с 2025 года (Федеральный закон № 176-ФЗ от 12.07.2024).

Пример расчёта налога при продаже квартиры с маткапиталом

Условие:

Квартира куплена в 2022 году за 4 200 000 ₽
Маткапитал — 524 500 ₽, остальное — ипотека
Собственники: 2 родителя (по 40%) + 2 детей (по 10%)
Продажа в 2026 году за 6 000 000 ₽ (срок владения 4 года)
Кадастровая стоимость — 5 500 000 ₽; 70% × 5 500 000 = 3 850 000 ₽ < 6 000 000 — правило не применяется

Расчёт для одного родителя (доля 40%):

Доход от продажи: 6 000 000 × 40% = 2 400 000 ₽
Расходы (40% от 4 200 000): 1 680 000 ₽
База: 2 400 000 − 1 680 000 = 720 000 ₽
НДФЛ: 720 000 × 13% = 93 600 ₽

Расчёт для одного ребёнка (доля 10%):

Доход: 6 000 000 × 10% = 600 000 ₽
Расходы (10% от 4 200 000): 420 000 ₽
База: 600 000 − 420 000 = 180 000 ₽
НДФЛ: 180 000 × 13% = 23 400 ₽ (платит родитель за ребёнка)

Итого налог семьи: 93 600 × 2 + 23 400 × 2 = 187 200 + 46 800 = 234 000 ₽

* Если семья имеет право на льготу по п. 2.1 ст. 217.1 НК РФ (2+ детей, новое жильё большей площади куплено в том же году) — НДФЛ = 0 ₽.

Льгота для семей с детьми: когда налог = 0

По п. 2.1 ст. 217.1 НК РФ семья освобождается от НДФЛ при одновременном выполнении пяти условий:

Двое и более детей до 18 лет (или до 24 лет — студенты очники)
Новое жильё куплено в том же календарном году (или до 30 апреля следующего года)
Площадь нового жилья больше площади проданного
Кадастровая стоимость проданного жилья не превышает 50 000 000 ₽
На дату продажи у семьи нет другого жилья, суммарная площадь которого превышает новое

Льгота применяется к каждому члену семьи — родителям и детям. При наличии права на льготу декларация 3-НДФЛ не подаётся (п. 4 ст. 229 НК РФ).

Минимальный срок владения: когда налога нет автоматически

Если срок владения истёк, НДФЛ не начисляется независимо от цены продажи:

3 года — если это единственное жильё семьи на дату продажи (пп. 4 п. 3 ст. 217.1 НК РФ)
5 лет — если есть другая недвижимость в собственности

Срок владения долей ребёнка считается с даты регистрации его доли в Росреестре — не с даты покупки квартиры родителями. Если доли детям выделили позже (через 1–2 года после покупки), минимальный срок для детских долей считается с момента выделения.

Рассчитайте налог онлайн с учётом долей и маткапитала

Открыть калькулятор →

Декларация 3-НДФЛ и сроки уплаты

Если квартира продана в 2025 году и НДФЛ возникает:

Декларация 3-НДФЛ — до 30 апреля 2026 года
Уплата НДФЛ — до 15 июля 2026 года
Декларацию за ребёнка подаёт родитель (законный представитель) с указанием ИНН ребёнка
Штраф за непредставление декларации — 5% от неуплаченного налога в месяц, минимум 1 000 ₽ (ст. 119 НК РФ)

Связанные статьи

Частые вопросы

Входит ли материнский капитал в расходы при продаже квартиры?

Да. С 2022 года сумма маткапитала включается в расходы по пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ (письмо ФНС от 17.05.2022 № БС-4-11/5931@). Если квартира куплена за 3 000 000 ₽, из которых 600 000 ₽ маткапитал, — в расходах учитывается вся сумма 3 000 000 ₽. Исключение: если маткапитал уже был учтён в имущественном вычете покупателя — повторно включать его нельзя.

Кто платит налог с доли несовершеннолетнего ребёнка?

Родитель (законный представитель) подаёт декларацию и уплачивает НДФЛ за ребёнка. В декларации указывается ИНН ребёнка. Родитель может применить вычет «расходы на покупку» пропорционально доле ребёнка, уменьшив налог.

Как применить льготу семей с детьми при наличии маткапитала?

По п. 2.1 ст. 217.1 НК РФ — купить новое жильё большей площади в том же году. Льгота применяется ко всем собственникам (родителям и детям) одновременно. Декларацию в этом случае подавать не нужно.

С какого момента считается срок владения долей ребёнка?

С даты регистрации доли ребёнка в Росреестре (дата внесения записи в ЕГРН). Если квартира куплена в 2020-м, а доли детям выделены в 2022-м — для детских долей срок считается с 2022 года.

Нужно ли подавать декларацию, если налог = 0?

Если вы применяете вычет «расходы» и база = 0 — декларацию 3-НДФЛ подать всё равно нужно (п. 3 ст. 228 НК РФ). Исключение — льгота по п. 2.1 ст. 217.1 НК РФ (семьи с детьми): при её применении декларация не подаётся.