НалогПродажикалькулятор НДФЛ при продаже имущества

Налог с продажи доли в ООО

НДФЛ при продаже доли в уставном капитале ООО. 5+ лет владения — освобождение до 50 млн ₽ (п.17.2 ст.217 НК РФ). Менее 5 лет — ставка 13–22%.

✅

5+ лет непрерывного владения → НДФЛ = 0 ₽ (до 50 000 000 ₽ дохода в год).

Три условия освобождения (п.17.2 ст.217 НК РФ): (1) срок владения > 5 лет, (2) доход ≤ 50 млн ₽, (3) недвижимость в активах ООО ≤ 50%.

Расчёт налога: основные сценарии

СитуацияСтавкаНалоговая база
Владели 5+ лет, доход ≤ 50 млн ₽, недвижимость в ООО ≤ 50%0%Освобождение п.17.2 ст.217 НК РФ
Владели менее 5 лет, есть документы о расходах13–22%Цена продажи − расходы на приобретение
Владели менее 5 лет, нет документов о расходах13–22%Цена продажи − вычет 250 000 ₽
5+ лет, но доход > 50 млн ₽22%С суммы превышения сверх 50 млн ₽

Источник: п.17.2 ст.217, пп.1 п.2 ст.220, ст.224 НК РФ

Формула расчёта НДФЛ (срок < 5 лет)

Налог = (Цена продажи − Вычет) × Ставка

Вычет — на выбор (что даёт меньший налог):

  • 📄 Фактические расходы: сумма вклада в УК + цена покупки доли + нотариальные расходы
  • 🔢 Фиксированный вычет: 250 000 ₽ (если нет документов)
Пример: Продали долю за 3 000 000 ₽, купили за 1 500 000 ₽. Налог: (3 000 000 − 1 500 000) × 13% = 195 000 ₽. Если нет документов о покупке: (3 000 000 − 250 000) × 13% = 357 500 ₽.

Ставки НДФЛ в 2026 году (резиденты РФ)

Налоговая базаСтавка
До 2 400 000 ₽13%
От 2 400 000 до 5 000 000 ₽15%
От 5 000 000 до 20 000 000 ₽18%
От 20 000 000 до 50 000 000 ₽20%
Свыше 50 000 000 ₽22%

Источник: п.1.1 ст.224 НК РФ (ред. ФЗ № 176-ФЗ от 12.07.2024)

⚠️

Важное изменение с 1 января 2026 года (ФЗ № 425-ФЗ): выплата действительной стоимости доли при выходе из ООО теперь приравнена к дивидендам.

Если участник выходит из ООО — ООО удерживает НДФЛ 13% как налоговый агент. Это не продажа, вычеты и освобождение по 5 годам не применяются.

Продажа доли третьему лицу остаётся под действием п.17.2 ст.217 НК РФ — правила выше.

Частые вопросы

Нужно ли платить НДФЛ при продаже доли в ООО?
Зависит от срока владения. Если доля непрерывно принадлежала вам более 5 лет и доход от продажи не превышает 50 млн ₽ в год, — НДФЛ не платится (п.17.2 ст.217 НК РФ). Если срок менее 5 лет — налог по прогрессивным ставкам 13–22% с разницы между ценой продажи и расходами на приобретение, либо с применением вычета 250 000 ₽.
Через сколько лет можно продать долю в ООО без налога?
Через 5 лет непрерывного владения (п.17.2 ст.217 НК РФ). При этом доход от продажи всех долей за год не должен превышать 50 000 000 ₽ — только в пределах этого лимита действует освобождение. Сверх 50 млн ₽ — НДФЛ по ставке 22%.
Какой вычет применяется, если срок владения менее 5 лет?
250 000 ₽ — имущественный вычет (пп.1 п.2 ст.220 НК РФ), если нет документально подтверждённых расходов. Если есть документы о покупке доли — можно уменьшить доход на фактические расходы: сумму вклада, цену покупки, нотариальные и иные расходы на приобретение. Выгоднее — то, что даёт меньший налог.
Что изменилось при продаже доли в ООО в 2026 году?
С 01.01.2026 (ФЗ от 28.11.2025 № 425-ФЗ) выплата действительной стоимости доли при ВЫХОДЕ из ООО приравнена к дивидендам — облагается по ставке 13% (15%) без применения вычетов. ПРОДАЖА доли третьему лицу по-прежнему регулируется п.17.2 ст.217 НК РФ: освобождение при 5+ годах, лимит 50 млн ₽.
Что означает условие «активы ООО состоят из недвижимости не более 50%»?
Это третье условие освобождения (п.17.2 ст.217 НК РФ): на дату продажи недвижимое имущество не должно составлять более 50% активов ООО. Если ООО преимущественно владеет недвижимостью (склады, офисы, квартиры) — освобождение не применяется, даже при владении 5+ лет.
Нужно ли подавать декларацию 3-НДФЛ при продаже доли?
Да, если срок владения менее 5 лет или доход превышает 50 млн ₽. Декларация 3-НДФЛ подаётся до 30 апреля года, следующего за годом продажи. Налог уплачивается до 15 июля того же года. Если условия освобождения выполнены — декларацию подавать не нужно.