Налог с продажи криптовалюты 2026: расчёт НДФЛ, ставки и вычеты
Коротко: доход от продажи Bitcoin, Ethereum и любой другой криптовалюты облагается НДФЛ. Ставка — 13% до 2,4 млн ₽, прогрессивно до 22% при больших суммах. Главный нюанс крипты: нет вычета 250 000 ₽ и нет льготы за долгий срок владения — в отличие от гаража или автомобиля. Налог платится только с прибыли (доход минус подтверждённые расходы на покупку).
Основание: ФЗ №259-ФЗ от 31.07.2020, ФЗ №418-ФЗ от 29.11.2024, ст. 217, 220, 224 НК РФ
⚠ Критические отличия крипты от другого имущества
- Нет вычета 250 000 ₽ — пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ прямо исключает его для цифровой валюты
- Нет освобождения по сроку владения — п. 17.1 ст. 217 НК РФ не распространяется на криптовалюту, даже если держали 10 лет
- Только фактические расходы — уменьшить налог можно исключительно документально подтверждёнными расходами на покупку
Рассчитайте налог с продажи криптовалюты онлайн
Калькулятор учитывает прогрессивные ставки 2026 года и вычет фактических расходов.
Правовая база: почему крипта облагается НДФЛ
С 2021 года в России действует Федеральный закон №259-ФЗ от 31.07.2020 «О цифровых финансовых активах», который признаёт криптовалюту имуществом. Это означает, что доход от её продажи — имущественный доход физического лица, подлежащий обложению НДФЛ по общим правилам главы 23 НК РФ, с учётом специальных исключений.
В ноябре 2024 года принят ФЗ №418-ФЗ от 29.11.2024, который добавил в НК РФ ст. 282 — специальные правила для майнеров. Для обычных покупателей/продавцов крипты порядок налогообложения остаётся прежним: НДФЛ с прибыли.
| Параметр | Квартира / гараж | Криптовалюта |
|---|---|---|
| Фиксированный вычет | 1 000 000 ₽ / 250 000 ₽ | ❌ Не применяется |
| Вычет «расходы на покупку» | ✅ Да (при наличии документов) | ✅ Да (обязательно) |
| Льгота за 3–5 лет владения | ✅ Да (ст. 217.1 НК РФ) | ❌ Не применяется |
| Правило 70% кадастра | ✅ Да | ❌ Не применяется |
| Прогрессивные ставки НДФЛ | 13–22% | 13–22% |
| Декларация 3-НДФЛ | При налоге > 0 | При налоге > 0 |
Ставки НДФЛ при продаже криптовалюты в 2026 году
С 2025 года в России действует прогрессивная шкала НДФЛ (ст. 224 НК РФ, ред. ФЗ №176-ФЗ от 12.07.2024). Ставка применяется к налоговой базе — то есть к прибыли (доход минус расходы на покупку), а не к полной сумме продажи.
| Налоговая база (прибыль) | Ставка НДФЛ |
|---|---|
| до 2 400 000 ₽ | 13% |
| 2 400 001 — 5 000 000 ₽ | 15% с превышения + 312 000 ₽ |
| 5 000 001 — 20 000 000 ₽ | 18% с превышения + 702 000 ₽ |
| 20 000 001 — 50 000 000 ₽ | 20% с превышения + 3 402 000 ₽ |
| свыше 50 000 000 ₽ | 22% с превышения + 9 402 000 ₽ |
Источник: ст. 224 НК РФ (в ред. ФЗ №176-ФЗ от 12.07.2024)
Как рассчитать налог с продажи криптовалюты: формула и примеры
Формула расчёта НДФЛ
1. Доход = сумма продажи криптовалюты (в рублях)
2. Расходы = подтверждённые затраты на покупку (биржевые выписки)
3. Налоговая база = Доход − Расходы
4. НДФЛ = Налоговая база × Ставка (прогрессивно 13–22%)
⚠ Вычет 250 000 ₽ — НЕ применяется. Льгота за срок владения — НЕ применяется.
Пример 1: Bitcoin куплен за 1 500 000 ₽, продан за 3 000 000 ₽
Шаг 1. Доход
Сумма продажи Bitcoin = 3 000 000 ₽
Шаг 2. Расходы
Документально подтверждённые расходы на покупку = 1 500 000 ₽ (выписка с биржи).
Шаг 3. Налоговая база
3 000 000 − 1 500 000 = 1 500 000 ₽
Шаг 4. НДФЛ
База 1 500 000 ₽ < 2 400 000 ₽ → ставка 13%. НДФЛ = 1 500 000 × 13% = 195 000 ₽
Пример 2: Ethereum куплен за 500 000 ₽, продан за 6 000 000 ₽ (крупная прибыль)
Налоговая база
6 000 000 − 500 000 = 5 500 000 ₽
НДФЛ (прогрессивно)
13% × 2 400 000 = 312 000 ₽ 15% × (5 000 000 − 2 400 000) = 15% × 2 600 000 = 390 000 ₽ 18% × (5 500 000 − 5 000 000) = 18% × 500 000 = 90 000 ₽ Итого НДФЛ = 312 000 + 390 000 + 90 000 = 792 000 ₽
Пример 3: убыток при продаже — налог 0
Ситуация
Купили Solana за 800 000 ₽, продали за 500 000 ₽. Убыток = −300 000 ₽.
Налог
Налоговая база = 500 000 − 800 000 = −300 000 ₽ (отрицательная). НДФЛ = 0. Декларацию 3-НДФЛ всё равно подавать не нужно, если налог равен нулю.
Как подтвердить расходы на покупку криптовалюты
Поскольку ни вычет 250 000 ₽, ни льгота по сроку владения к крипте не применяются, документы о расходах — ваш единственный способ снизить налог. ФНС принимает следующие доказательства:
Выписки с централизованных бирж
Binance, Bybit, OKX, Kraken и другие — скачайте историю торгов в формате CSV или PDF. Должны быть видны: дата, пара, количество, цена покупки в рублях (или курс ЦБ на дату сделки).
История транзакций в блокчейне
Для DeFi и P2P-покупок: экспорт из MetaMask, Trust Wallet или blockchain-эксплорера (Etherscan, BscScan). Укажите курс ЦБ РФ на дату получения криптовалюты.
Платёжные документы при P2P
Чеки, банковские выписки, скриншоты переводов на карту контрагента. Важно привязать платёж к конкретной сделке по дате и сумме.
OTC-договоры
При внебиржевых сделках — письменный договор купли-продажи с указанием актива, количества и цены в рублях.
Декларация 3-НДФЛ при продаже криптовалюты: сроки и порядок
Если в течение года вы продавали криптовалюту с прибылью, нужно самостоятельно рассчитать и задекларировать НДФЛ — налоговый агент (биржа) этого за вас не сделает.
| Действие | Срок / порядок |
|---|---|
| Подача декларации 3-НДФЛ | До 30 апреля года, следующего за отчётным (за продажи 2025 года — до 30.04.2026) |
| Уплата НДФЛ | До 15 июля года подачи декларации |
| Код дохода в 3-НДФЛ | 1530 — доходы от операций с иным имуществом |
| Способ подачи | Личный кабинет налогоплательщика (lkfl.nalog.ru) или МФЦ / почта |
| Прилагаемые документы | Выписки с бирж, скриншоты сделок, платёжные документы на расходы |
Особые ситуации: майнинг, стейкинг, наследство
Майнинг криптовалюты
С 2025 года действуют специальные правила: ст. 282 НК РФ (введена ФЗ №418-ФЗ от 29.11.2024). Майнеры-физлица обязаны уплачивать НДФЛ с рыночной стоимости добытой криптовалюты на дату её получения. При последующей продаже — повторно платить налог не нужно, если крипта уже была задекларирована при добыче.
Стейкинг и вознаграждения
Доход от стейкинга, фарминга и реферальных программ — это доходы в натуральной форме. Они облагаются НДФЛ по рыночной стоимости на дату получения. При последующей продаже полученной крипты расходами будет стоимость, с которой уже уплачен НДФЛ.
Наследование криптовалюты — освобождение от НДФЛ
Если криптовалюта получена в порядке наследования — такой доход не облагается НДФЛ (п. 18 ст. 217 НК РФ). Но при последующей продаже унаследованной крипты расходами на приобретение признаётся рыночная стоимость на дату открытия наследства.
Частые вопросы о налоге с продажи криптовалюты
Нужно ли платить налог с продажи криптовалюты в России?
Да. Криптовалюта признана имуществом (ФЗ №259-ФЗ от 31.07.2020). Доход от её продажи облагается НДФЛ 13–22% с прибыли. Неуплата — штраф 20–40% от суммы налога плюс пени.
Есть ли вычет 250 000 ₽ при продаже криптовалюты?
Нет. Фиксированный имущественный вычет 250 000 ₽ прямо исключён для цифровой валюты (пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ). Уменьшить налог можно только на документально подтверждённые расходы на покупку.
Освобождается ли крипта от налога при владении 3 или 5 лет?
Нет. Льгота по минимальному сроку владения (п. 17.1 ст. 217 НК РФ) на криптовалюту не распространяется. Даже при владении более 10 лет — НДФЛ при продаже платить всё равно нужно.
Как подтвердить расходы на покупку биткоина?
Для подтверждения расходов: скачайте историю торгов с биржи (Binance, Bybit и др.) в формате CSV или PDF, сохраните скриншоты ордеров с датой и суммой, при P2P-покупке — квитанции банковских переводов. Пересчитайте суммы в рублях по курсу ЦБ РФ на дату покупки.
Когда подавать декларацию 3-НДФЛ с доходов от крипты?
До 30 апреля года, следующего за годом продажи. За продажи в 2025 году — декларация до 30 апреля 2026 года, налог до 15 июля 2026 года. Код дохода — 1530.
Связанные темы
Правовая основа: ФЗ №259-ФЗ от 31.07.2020 «О цифровых финансовых активах»; ФЗ №418-ФЗ от 29.11.2024; ст. 217 п. 17.1, ст. 220 пп. 1 п. 2, ст. 224, ст. 282 НК РФ. Статья носит информационный характер. При сложных ситуациях — консультируйтесь с налоговым консультантом или в ФНС (nalog.ru).
Последнее обновление: апрель 2026 года.