Налог с продажи акций и ценных бумаг 2026: расчёт НДФЛ, ставки и вычеты

Коротко: при продаже акций физическим лицом нужно заплатить НДФЛ с прибыли. Ставка в 2026 году — 13% до 2,4 млн ₽, далее прогрессивно до 22%. Если акции в собственности более 3 лет и торгуются на российской бирже — можно применить инвестиционный вычет 3 000 000 ₽ × кол-во лет и полностью обнулить налог. Российский брокер удерживает налог автоматически.

Основание: ст. 214.1, 219.1, 220.1, 224 НК РФ

Рассчитайте НДФЛ с ценных бумаг онлайн — бесплатно

Введите стоимость покупки и продажи — калькулятор учтёт прогрессивную шкалу 2026 года и инвестиционный вычет при владении 3+ лет.

Открыть калькулятор →

Как облагается налогом продажа акций: ст. 214.1 НК РФ

Доходы физических лиц от операций с ценными бумагами (акции, облигации, паи ПИФ, ETF) регулируются статьёй 214.1 НК РФ. Налоговая база рассчитывается отдельно по каждой категории инструментов:

Ценные бумаги, обращающиеся на организованных торгах (акции на Мосбирже, СПБ Бирже)
Ценные бумаги, не обращающиеся на организованных торгах (внебиржевые)
Финансовые инструменты срочных сделок (фьючерсы, опционы)

Важно: налоговая база по акциям считается отдельно от базы по зарплате, аренде и другим доходам. Убыток по акциям нельзя уменьшить на доход от зарплаты и наоборот (п. 1 ст. 214.1 НК РФ).

Формула расчёта налоговой базы:

Налоговая база = Сумма продажи − Стоимость покупки − Расходы на приобретение

В расходы на приобретение входят: цена покупки бумаг, брокерские комиссии, депозитарные сборы (п. 10 ст. 214.1 НК РФ). Метод учёта стоимости — FIFO (первым куплен — первым продан), если иное не установлено договором с брокером.

Ставки НДФЛ на доходы от акций в 2026 году

С 1 января 2025 года в России введена прогрессивная шкала НДФЛ (Федеральный закон №176-ФЗ от 12.07.2024). В 2026 году она применяется в полном объёме:

Налоговая база (прибыль за год)	Ставка НДФЛ	Сумма налога
До 2 400 000 ₽	13%	до 312 000 ₽
2 400 001 — 5 000 000 ₽	15% на превышение	+390 000 ₽ с части сверх 2,4 млн
5 000 001 — 20 000 000 ₽	18% на превышение	+до 2 700 000 ₽
20 000 001 — 50 000 000 ₽	20% на превышение	+до 6 000 000 ₽
Свыше 50 000 000 ₽	22% на превышение	от 50 млн × 22%

Основание: ст. 224 НК РФ в редакции Федерального закона №176-ФЗ. Нерезиденты РФ платят 30% без права на вычеты.

Пример расчёта налога с продажи акций в 2026 году

Рассмотрим три типичных сценария — для понимания механизма расчёта.

Пример 1: Стандартная продажа с прибылью

• Куплено 1 000 акций по 2 000 ₽ = 2 000 000 ₽ (расходы)
• Комиссия брокера при покупке: 2 000 ₽
• Продано по 4 500 ₽ = 4 500 000 ₽ (доход)
• Комиссия при продаже: 4 500 ₽

Налоговая база = 4 500 000 − 2 000 000 − 2 000 − 4 500 = 2 493 500 ₽

НДФЛ = 2 400 000 × 13% + 93 500 × 15%

= 312 000 + 14 025 = 326 025 ₽

Брокер удержит налог автоматически при выводе денег.

Пример 2: Владение 5 лет — инвестиционный вычет

• Акции куплены в 2021 году, проданы в 2026 году (5 лет)
• Прибыль от продажи: 3 000 000 ₽
• Инвестиционный вычет (ст. 219.1 НК РФ): 3 000 000 × 5 лет = 15 000 000 ₽

Налоговая база после вычета = 3 000 000 − 15 000 000 = 0 ₽

НДФЛ = 0 ₽ (налога нет!)

Вычет применяется только к акциям, обращающимся на российских организованных торгах. Для получения — подать заявление брокеру или декларацию 3-НДФЛ.

Пример 3: Убыток и перенос на будущие годы

• Портфель А (прибыль): +500 000 ₽
• Портфель Б (убыток): −800 000 ₽

Итого: 500 000 − 800 000 = −300 000 ₽ (убыток)

НДФЛ за текущий год = 0 ₽

Убыток 300 000 ₽ переносится на следующие годы (до 10 лет)

Для переноса убытка обязательно подать декларацию 3-НДФЛ с приложением справки об убытках от брокера.

Инвестиционный вычет: когда налог на акции равен нулю

Статья 219.1 НК РФ предусматривает три вида инвестиционных вычетов:

1. Вычет при продаже бумаг с владением 3+ лет (пп. 1 п. 1 ст. 219.1 НК РФ)

Освобождает от НДФЛ прибыль от продажи акций/облигаций, обращающихся на организованных торгах, которыми владели непрерывно 3 года и более.

Максимальный вычет = 3 000 000 ₽ × N (полных лет владения)

При N=3: вычет 9 млн ₽. При N=5: 15 млн ₽. При N=10: 30 млн ₽.

2. Вычет по ИИС типа А (пп. 2 п. 1 ст. 219.1 НК РФ)

Возврат 13% от суммы, внесённой на ИИС за год. Максимум — 52 000 ₽/год (с взноса 400 000 ₽). Применяется только если есть доход, облагаемый НДФЛ (зарплата).

3. Вычет по ИИС типа Б (пп. 3 п. 1 ст. 219.1 НК РФ)

Освобождает всю прибыль, полученную через ИИС, от НДФЛ — без ограничений по сумме. Применяется при закрытии ИИС после 3 лет владения.

⚠️ Важно: вычет по сроку владения (тип 1) и вычет ИИС типа Б нельзя применять одновременно к одним и тем же ценным бумагам.

Кто платит налог: брокер или инвестор?

Ситуация	Кто платит	Действия инвестора
Торгуете через российского брокера	Брокер (налоговый агент)	Ничего не делать — брокер удержит при выводе денег или 31 декабря
Торгуете через иностранного брокера	Инвестор самостоятельно	Подать 3-НДФЛ до 30 апреля, уплатить до 15 июля
Получили акции в дар / по наследству и продали	Инвестор самостоятельно	Подать 3-НДФЛ, приложить документы о стоимости при получении
ИИС (тип А или Б)	Брокер / Инвестор	При закрытии ИИС — брокер удержит (тип А) или нет (тип Б)

Если у вас несколько российских брокеров — каждый считает налог по своему портфелю. Убытки у одного брокера не уменьшают прибыль у другого автоматически. Чтобы объединить — нужно подать декларацию 3-НДФЛ самостоятельно.

Сроки подачи декларации и уплаты налога с акций

📋 Декларация 3-НДФЛ

Подаётся в налоговую инспекцию до 30 апреля года, следующего за годом продажи. Для продажи в 2025 году — до 30 апреля 2026 года.

💸 Уплата налога

До 15 июля года, следующего за годом продажи. За просрочку — пени 1/300 ставки ЦБ за каждый день + штраф по ст. 122 НК РФ.

Когда декларацию подавать не нужно:

Все операции проведены через российского брокера и он удержал налог полностью
Акции проданы с убытком (но для переноса убытка декларацию всё равно лучше подать)
Применён вычет по сроку владения 3+ лет через брокера (подали заявление брокеру)

Частые вопросы (FAQ)

Нужно ли платить налог с продажи акций физическому лицу?

Да. Доход от продажи акций и других ценных бумаг облагается НДФЛ по ст. 214.1 НК РФ. Налоговая база — разница между доходом от продажи и расходами на приобретение бумаг. Если акции проданы дешевле, чем куплены, — убыток можно перенести на будущие периоды (ст. 220.1 НК РФ).

Какая ставка НДФЛ при продаже акций в 2026 году?

В 2026 году действует прогрессивная шкала: 13% с дохода до 2 400 000 ₽, 15% — от 2,4 до 5 млн ₽, 18% — от 5 до 20 млн ₽, 20% — от 20 до 50 млн ₽, 22% — свыше 50 млн ₽ (ст. 224 НК РФ).

Кто платит налог — я сам или брокер?

Если вы торгуете через российского брокера — он является налоговым агентом и удерживает НДФЛ автоматически при выводе средств или в конце года. Если брокер иностранный — вы обязаны самостоятельно подать декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля и уплатить налог до 15 июля.

Можно ли не платить налог при продаже акций, которыми владел 3 года?

Да, если акции обращаются на российских организованных торгах и вы владели ими более 3 лет подряд, применяется инвестиционный вычет (пп. 1 п. 1 ст. 219.1 НК РФ). Максимальный вычет = 3 000 000 ₽ × количество полных лет владения. Например, при владении 5 лет вычет составит 15 000 000 ₽.

Что такое перенос убытков по акциям?

Если в течение года вы продали акции с убытком, он уменьшает налоговую базу по прибыльным сделкам. Оставшийся убыток можно переносить на будущие 10 лет (ст. 220.1 НК РФ). Для переноса убытка нужно подать декларацию 3-НДФЛ, даже если итоговый налог равен нулю.

Связанные статьи

→Налог с продажи квартиры 2026 →Налог с продажи автомобиля 2026 →Как уменьшить налог с продажи →Когда не нужно платить налог →Налоговый вычет при продаже квартиры →Калькулятор НДФЛ: ценные бумаги

Материал носит информационный характер. Нормы НК РФ актуальны на апрель 2026 года. Основания: ст. 214.1, 219.1, 220.1, 224 НК РФ; Федеральный закон №176-ФЗ от 12.07.2024. За персональной консультацией обратитесь к налоговому консультанту.