Калькулятор НДФЛ при продаже унаследованной коммерческой недвижимости
Коммерческая недвижимость, полученная по наследству: минимальный срок — 3 года с даты смерти наследодателя (пп.1 п.3 ст.217.1 НК РФ). Вычет 250 000 ₽ или расходы наследодателя на приобретение объекта (п.2 ст.220 НК РФ).
Частые вопросы
С какой даты считается срок владения унаследованной коммерческой недвижимостью?
С даты открытия наследства (даты смерти наследодателя), а не с даты регистрации права в ЕГРН (ст.1114 ГК РФ). Это важно: регистрация может быть позже, но срок считается с момента смерти.
Можно ли вычесть расходы наследодателя при продаже унаследованного офиса?
Да. Документально подтверждённые расходы наследодателя на приобретение объекта учитываются как расходы наследника (пп.2 п.2 ст.220 НК РФ). Нужны: договор купли-продажи, платёжные документы. Если документов нет — применяется вычет 250 000 ₽.
Нужно ли платить налог если продаю унаследованный офис через 3 года?
Нет. 3 года и более с даты смерти наследодателя — полное освобождение от НДФЛ (пп.1 п.3 ст.217.1 НК РФ). Декларация 3-НДФЛ не нужна.
Какая ставка НДФЛ при продаже унаследованной коммерческой недвижимости?
13% от суммы дохода до 2,4 млн ₽ и 15% с суммы превышения (ст.224 НК РФ). Ставка применяется к налоговой базе: доход минус вычет 250 000 ₽ или расходы наследодателя.
Если коммерческую недвижимость сначала получили по наследству, а потом использовали как ИП — теряется ли льгота?
Да. Если ИП использовал объект в предпринимательской деятельности, доход от продажи облагается по правилам ИП, а не как доход физлица. Минимальный срок 3 года и вычет 250 000 ₽ не применяются.