Калькулятор НДФЛ при продаже апартаментов (менее 5 лет)
Апартаменты — нежилое помещение по ЖК РФ. Вычет 250 000 ₽ (не 1 000 000 ₽ как для жилья, пп.1 п.2 ст.220 НК РФ). Минимальный срок владения — 5 лет (пп.4 п.3 ст.217.1 НК РФ). Правило единственного жилья (3 года) не применяется.
Частые вопросы
Какой вычет применяется при продаже апартаментов?
250 000 ₽ — имущественный вычет для нежилых помещений (пп.1 п.2 ст.220 НК РФ). Апартаменты не являются жилым помещением по ЖК РФ, поэтому вычет 1 000 000 ₽ не применяется. Альтернатива — вычет в размере документально подтверждённых расходов на покупку.
Даёт ли статус 'единственного жилья' льготу при продаже апартаментов?
Нет. Правило единственного жилья (срок 3 года, пп.4 п.3 ст.217.1 НК РФ) распространяется только на жилые помещения. Апартаменты — нежилые объекты, для них минимальный срок всегда 5 лет при покупке.
Через сколько лет не нужно платить налог с продажи апартаментов?
5 лет — если купили апартаменты. 3 года — если получили по наследству, в дар от близкого родственника, по приватизации или договору пожизненного содержания с иждивением (пп.1 п.3 ст.217.1 НК РФ).
Применяется ли кадастровая стоимость при продаже апартаментов?
Да. Если цена в договоре ниже 70% кадастровой стоимости апартаментов на 1 января года продажи — налог считается от 70% кадастра (п.2 ст.214.10 НК РФ).
Какие ставки НДФЛ действуют в 2026 году при продаже апартаментов?
13% с суммы налоговой базы до 2 400 000 ₽ и 15% с части, превышающей 2 400 000 ₽ (ст.224 НК РФ в ред. с 2025 года). Налоговая база = доход от продажи минус вычет 250 000 ₽ или расходы на покупку.